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Libros de derecho financiero y tributario
¿Te interesa el mundo de las finanzas y de la recaudación de impuestos? ¿Estás estudiando esta rama de Derecho o eres profesional del sector? Echa un vistazo a nuestra selección de libros de derecho financiero y tributario. Compra libros de derecho financiero y tributario online. En esta sección encontrarás una amplia selección de lecturas sobre esta rama del Derecho, orientados a profesionales de la disciplina, así como estudiantes. Disponemos de ejemplares y manuales de estudio sobre Derecho Financiero y Tributario, la Ley General Tributaria, Impuesto sobre el Valor Añadido, Código de Impuestos Especiales, Legislación bancaria y del mercado de Valores, y Derecho de sucesiones, entre otros libros de Derecho Financiero y Tributario.
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En España existe un conjunto amplio y heterogéneo de tributos, pero la parte fundamental de la recaudación procede de tres figuras esenciales: el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el Impuesto sobre Sociedades (en la imposición directa) y el Impuesto sobre el Valor Añadido (en la imposición indirecta). Por eso nos ha parecido adecuado dedicar este volumen a los tres grandes impuestos de nuestro sistema tributario, concentrando la atención del lector en aquello que consideramos que presenta una mayor utilidad práctica. Se hace así un repaso ordenado y exhaustivo a la regulación de IRPF, Impuesto sobre Sociedades e IVA, procurando ofrecer una visión clara y asequible, que resulte válida tanto para estudiantes de los distintos Grados en los que se imparten materias de Derecho Tributario, como para profesionales que necesiten desenvolverse en el complejo mundo de la fiscalidad.
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Curso de derecho financiero
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El objeto de este trabajo son los criptoactivos, entendidos como activos digitales de tercera generación: la primera generación estaría constituida por las divisas digitales «clásicas», en la segunda, estas divisas evolucionan a «programables» con la inserción de smartscontracts en ellas y, en la tercera, estos smartscontracts se independizan de las divisas y todos juntos pasan a denominarse globalmente «criptoactivos». Llama mucho la atención que el debate suela gravitar entorno a algo que el autor considera secundario en materia de criptoactivos: la cuestión de la especulación con ellos. Es en su probada utilidad en donde radica la importancia de los criptoactivos, en cómo han logrado reproducir operativas financieras y contractuales a un coste relativamente bajo, por ejemplo: un sistema de pagos fiable y seguro a escala mundial, una gestión casi automática de una sociedad, la gestión eficiente de operaciones mercantiles de suscripción de capital en masa, una automatización de determinadas figuras contractuales, entre otros. Y todo tiene consecuencias jurídicas que hay que evaluar y activa hechos imponibles por los que se tendrá que tributar. Esta es la finalidad del presente análisis: el estudio de los criptoactivos por su valor funcional, no por su valor especulativo -que también tocaremos- y de las consecuencias jurídicas que se derivan.
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El Modelo 720 es una declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero. El TJUE resolvió en sentencia de 27 de enero de 2022 que el modelo 720 y el sistema de sanciones derivado de éste, son contrarios al Derecho de la Unión. La Ley 5/2022, de 9 de marzo, ha servido para hacer compatible la regulación, suprimiendo el régimen sancionador específico, así como la imprescriptibilidad por la no presentación de la declaración.
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Nos hallamos ante una obra de Derecho Comparado que plantea dos interrogantes fundamentales:¿Es necesaria una “política fiscal de edad”, como hay política fiscal en otros ámbitos sectoriales (política fiscal de género o política fiscal verde)?¿Existen señales de esa política fiscal en otros países, que puedan servir de referencia para mejorar en el futuro nuestra propia legislación?Los trabajos que aquí se recogen llevan a constatar que, en muchos de los ordenamientos de los países analizados (alrededor de una veintena), la “edad” puede ser un campo de acción adecuado para la introducción de disposiciones tributarias específicamente dirigidas a colectivos dignos de una particular atención, como los menores, los jóvenes o las personas mayores.Y así avanzar en la consecución de objetivos tan perentorios en la actualidad como la lucha contra el reto demográfico derivado de la caída de la natalidad, la promoción de la independencia de nuestros jóvenes favoreciendo el acceso a la vivienda y al empleo, o el bienestar de las personas mayores que cada vez son más longevas.Todo ello sin perder de vista el necesario respeto a los principios de capacidad económica e igualdad que deben presidir cualquier sistema tributario.
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Una mirada crítica del déficit de justicia fiscal y la demonización de los tributos que se une al cambio global que defiende disminuir la desigualdad con impuestos.Un interesante y revelador análisis de la evolución de los impuestos en España, desde la instauración de la democracia hasta hoy, contada a través de los principales hitos que han marcado su desarrollo, tanto desde el punto de vista de las reformas aprobadas como de su aplicación, que aborda también los escándalos que han puesto en riesgo el principio de generalidad establecido por nuestra Constitución, y que se sintetiza en el popular eslogan de «Hacienda somos todos». La amnistía fiscal aprobada por el Gobierno del Partido Popular en 2012 que resultó inconstitucional, la benevolencia del derecho penal con los grandes defraudadores y la «esquizofrenia» fiscal de las personas que, para eludir en buena parte el pago de sus impuestos, son al mismo tiempo sociedades, constituyen algunas de las cuestiones tratadas en este importante trabajo de los técnicos del Ministerio de Hacienda Carlos Cruzado y José María Mollinedo. Y también el papel «no jugado» por la Agencia Tributaria ante la lista Falciani, de contribuyentes que ocultaban patrimonio y rentas en el banco HSBC de Ginebra, y los escándalos fiscales de Juan Carlos I, junto a otras situaciones que podrían revelar una doble vara de medir. Los autores muestran una mirada crítica del déficit de justicia fiscal y del discurso demonizador de los tributos, pero a la vez esperanzada como consecuencia de los cambios a nivel global que se empiezan a percibir respecto de la necesidad de combatir el aumento de las desigualdades, a través de los impuestos, con la repercusión política, social y económica que conlleva.
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El tratamiento favorable a las personas con discapacidad en la fiscalidad contribuye a la mejora de su renta disponible, aliviando su carga financiera mediante diversos instrumentos tales como exenciones, reducciones, deducciones o bonificaciones. Ello ha supuesto que en los últimos años se hayan regulado un conjunto de medidas que favorecen a las personas con discapacidad en, prácticamente, todos los impuestos del Sistema Fiscal Español, siendo el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas el tributo en el cual se han aprobado un mayor número de medidas, las cuales buscan proporcionar apoyo financiero y reconocer las necesidades adicionales que enfrentan a las personas con discapacidad y sus familias, al tiempo que fomentan su inclusión en la sociedad. Sin embargo, todavía se puede mejorar la situación actual y, en este sentido se han realizado numerosas propuestas que pueden ser consideradas por el legislador para perfeccionar la situación actual y avanzar así a un desarrollo integral y articulado de la fiscalidad de la discapacidad. Por ello surge esta obra, que pretende abordar el análisis de las medidas fiscales vigentes en la actualidad relacionadas con las personas con discapacidad, realizando un análisis crítico y recogiendo alternativas que pudieran mejorar la situación actual.
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Derecho Financiero y Tributario. Leccion
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La industria audiovisual, singularmente la producción de películas y series de televisión, ha ido incrementando su peso porcentual en el PIB español, a la par de que los poderes públicos expresasen su intención de convertir a España en un Hub audiovisual internacional. En el sistema español de fomento a la producción cinematográfica, que comparte las notas del modelo europeo de apoyo al cine, destaca la gran importancia que tienen las ayudas a la producción y distribución de películas, cuyo contrapunto es el sistema de incentivos fiscales contemplado en la Ley del Impuesto de Sociedades. La presente obra de César García Novoa, Catedrático de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de Santiago de Compostela, afronta la fiscalidad de la producción del cine y de las series, centrándose en los incentivos a las producciones españolas, a la ejecución de producciones extranjeras en España y a los financiadores. Se valoran cuestiones como el recurso a las Agrupaciones de Interés Económico y el traspaso de deducciones a inversores particulares. Pero no sólo se trata de los beneficios fiscales vinculados al cine, sino de otros aspectos de la fiscalidad de la producción de películas y series, como los gastos deducibles de los productores, las amortizaciones de las obras audiovisuales, la tributación de las subvenciones al cine en el IVA o la calificación de la cesión transfronteriza de derechos sobre películas como cánones, en el contexto de los convenios de doble imposición. Además, se hacen algunas aportaciones de mejora del sistema, basadas, en buena medida, en las opiniones que viene expresando el sector desde hace tiempo.
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Con el propósito de poner a disposición de los alumnos universitarios de Grado un Manual actualizado y riguroso, se ha procedido a su completa revisión, tanto desde el punto de vista de su contenido normativo como desde la perspectiva expositiva de sus lecciones. Se mantiene, por tanto, el compromiso renovado, edición a edición, de facilitar la comprensión del Derecho Tributario. Este Manual de la Parte Especial se completa con el Manual de la Parte General que los autores publican igualmente en TECNOS.
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Para ayudar a comprender mejor el sistema impositivoespañol, en esta obra se presenta un compendio de ejercicios y cuestiones prácticas adaptados a la normativa vigente en el año de su publicación. Las autoras,con más de veinte años de experiencia docente y profesional, buscan con este libro ofrecer una visión práctica y aplicada de nuestro sistema impositivo, tratando de dar a conocer mejor los diferentes impuestos alos que deben hacer frente los ciudadanos. Se ofrecetambién una visión detallada del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. La finalidad es que losusuarios conozcan el sistema impositivo español y aprendan a resolver casos prácticos de IRPF a partir dela información que la Agencia Tributaria domina y pone a disposición del contribuyente (datos fiscales),así como de la información fiscal adicional que soloel propio contribuyente conoce de sí mismo. Previamente a las declaraciones del IRPF se ha incluido una serie de casos parciales que muestran cómo tributan enel impuesto las diferentes rentas que puede obtener un contribuyente. Con este libro se ha querido ir unpaso más allá del simple conocimiento de la mecánicaliquidatoria del impuesto, así, junto a los casos prácticos de liquidación del IRPF, se han incluido declaraciones ya resueltas en las que los interesados, colocándose en el papel de un inspector de Hacienda, deben detectar los fallos que el ciudadano puede haber cometido al realizar su declaración. Esta actividad permite alcanzar un mejor conocimiento del impuesto y adquirir un mayor dominio de la asesoría y la planificación fiscal. Con ello los lectores podrán saber quéconstituyen prácticas habituales y qué persiguen dentro de la legalidad y además ayudar a que los ciudadanos tomen decisiones económicas óptimas para reducir en lo posible su deuda tributaria. Esto ha sido lo queha motivado que se incluyan en el libro casos concretos donde se plantean al lector diversas alternativasposibles(cont.)
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La herencia no es solo un acto jurídico por el cual una persona fallecidatransmite sus bienes, derechos y obligaciones a sus herederos, sino también un proceso relacional entre herederos, en tanto que el duelo es un proceso de adaptación psicológica a la pérdida del ser querido. En teoría son dos procesos diferentes, pero en la práctica coinciden y la herencia se convierte en una experiencia profundamente dolorosa. Nacho Mahiques, desde su propia experiencia personal y sus amplios conocimientos de psicología, hace un recorrido por los aspectos emocionales del proceso de herencia y nos ayuda a entender por qué se producen los conflictos entre herederos, aportando las claves para gestionarlos. Un libro que, entre otras cosas, nos ayudará a comprender: · La diferencia entre los procesos de «duelo» y «herencia». · Las cinco fases de la herencia y los distintos roles de los herederos. · La familia como un sistema en el que todo afecta a todos. · El origen de los conflictos entre hermanos. · Las herramientas para transitar por una herencia conflictiva. · Cómo podemos gestionar las emociones y aprovechar el proceso para nuestro crecimiento personal.
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Jurisprudencia casacional en materia tributaria. Año 2022El libro contiene un resumen de todas las sentencias dictadas en recurso de casación LO 7/2015 por el Tribunal Supremo en materia tributaria en el año 2022, con distintos resúmenes e índices de búsqueda que permiten identificar toda la doctrina jurisprudencial de los últimos seis años.
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La obra analiza los procedimientos derivados de la aplicación de los tributos, de la revisión de los actos tributarios, y de la imposición de sanciones tributarias. En ella se exponen, con una continua referencia a la jurisprudencia, las dos últimas grandes reformas efectuadas con carácter general en el ámbito tributario: la de la Ley 11/2021 y la de la Ley 13/2023.–Trata de forma completa y actualizada los procedimientos tributarios de carácter general.–Se analiza y comenta la incidencia que en los procedimientos tributarios tienen las reformas efectuadas por la Ley 11/2021, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal, y por la Ley 13/2023, de 24 de mayo, que modifica la Ley General Tributaria, la cooperación administrativa en el ámbito de la fiscalidad, y otrasormas tributarias–La obra analiza y comenta la última jurisprudencia dictada sobre cada una de las instituciones que se tratan.
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Las Administraciones tributarias se encuentran abocadas de manera irreversible a la digitalización, tanto en la aplicación de los tributos como en las relaciones con los obligados tributarios. Sin embargo, la adaptación del marco jurídico a esta nueva realidad está siendo mucho más lenta, lo que puede dar lugar a importantes disfunciones. En concreto, el uso de las nuevas tecnologías incrementa el riesgo de que se conculquen los derechos de los obligados tributarios que, en este contexto, pueden sufrir nuevas agresiones que requieren de respuestas normativas adecuadas y garantistas. El aumento de las transacciones realizadas a través de las plataformas digitales y el desarrollo de nuevos negocios con carácter trasnacional supone un reto para las Administraciones tributarias al objeto de gravar estas rentas. En esta obra se examinan los acuerdos de intercambio de información según las Reglas Modelo de la OCDE y la Directiva 2021/514, del Consejo de 22 de marzo (conocida como DAC 7). En relación con ello, también se revisan aspectos contemplados en dicha normativa en materia de cooperación entre Administraciones tributarias como el concepto de “pertinencia previsible” o las inspecciones conjuntas. A través de los diferentes acuerdos de intercambio de información y la información disponible de los propios obligados tributarios y de terceros, la Administración tributaria dispone de millones de datos. Para obtener todo el rendimiento que potencialmente tiene este ingente volumen de información, las Administraciones tributarias utilizan de forma combinada tecnología de big data, inteligencia artificial, minería de datos y machine learning, lo que permite potenciar el valor de tales datos en las distintas tareas administrativas como la asistencia al contribuyente, la resolución automatizada de procesos o el control del fraude fiscal. Por último, en esta obra colectiva se estudian algunos de los modelos de negocios digitales más relevantes, como es la economía de plataformas y los criptoactivos, analizándose tanto desde el punto de vista de su tratamiento fiscal en los distintos impuestos como desde la perspectiva de los procedimientos tributarios. En particular, se analizan todas las medidas que a estos efectos se han adoptado o que deben adoptarse para el control del fraude fiscal.
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La excelencia académica, divisa del profesor Carmelo Lozano Serrano, es la estrella polar de los autores que participan en la presente obra con colaboraciones alineadas con las líneas de investigación sobre el Derecho financiero y tributario que le preocuparon y le ocuparon a lo largo de su vida y que, pese a hundir sus raíces en los temas clásicos de esta disciplina, se proyectan sobre cuestiones tributarias de actualidad suscitadas en un contexto de nuevas realidades sociales y económicas anudadas a la globalización, la digitalización, la inteligencia artificial o el cambio climático en el que se generan mani-festaciones de riqueza cada vez más evanescentes. En particular, cuestiones que arrancan -en la parte primera y segunda- con temas relacionados con el concepto y principios constitucionales ordenadores del tributo y de las prestaciones patrimoniales de carácter público. La parte tercera comprende las aportaciones que inciden en el estado actual del poder financiero y tributario, tanto en relación con la fiscalidad autonómica y local como con el derecho tributario comunitario e internacional. La parte cuarta reúne las contribuciones dedicadas a algunos aspectos conflictivos y de actualidad relativos a los procedimientos tributarios. Finalmente, la parte quinta recopila los trabajos que afectan a cuestiones en relación con los tributos en particular. En esta obra, el lector interesado en la materia tributaria, por su vinculación al mundo académico o por su dedicación profesional, desde la judicatura, la Administración tribu-taria o la asesoría fiscal, encontrará cumplida respuesta a las cuestiones jurídico-tributarias suscitadas por la realidad de nuestros días, siendo este el sentido y la razón de ser del libro que el lector tiene en su mano con el que hemos tratado de honrar la talla intelectual y el compromiso con la Justicia del profesor Lozano Serrano.
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La implementación de controles digitales que aseguren la calidad de los informes sobre sostenibilidad podría ser una herramienta muy útil para lograr los objetivos medioambientales y mejorar la justicia tributaria. Los informes sobre sostenibilidad adaptados a las necesidades reales y correctamente auditados mostrarían información exacta sobre las externalidades, convirtiéndose en una herramienta eficaz y eficiente para impulsar iniciativas relacionadas con la lucha contra el cambio climático. En el sector privado, disponer de esta información junto con los adecuados incentivos fiscales, podría permitir la creación de un entorno favorable para el apoyo financiero por parte de las grandes empresas para el desarrollo de iniciativas sostenibles, y el fomento de las finanzas sostenibles mejorando la percepción de rentabilidad de los inversores. Por otro lado, los informes de sostenibilidad que proponemos también son útiles para la medición de las bases imponibles de los tributos ambientales a través de estimación directa, lo que permitiría guiar la consecución de los Objetivos de Desarrollo Sostenible en el tránsito a una economía circular. Además, la implementación de esta herramienta podría mejorar la situación ambiental actual de las Administraciones públicas y permitir al Tribunal de Cuentas tener un mejor control sobre el impacto ambiental de las mismas.
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Se analiza el Derecho de la insolvencia desde una perspectiva comparada y funcional destacando las principales estrategias regulatorias utilizadas por los diferentes países para alcanzar sus objetivos.
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Introducción al sistema tributario españ
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